吉林省地税局近期热点税收问题在线访谈(第一期) - 在线访谈 - 吉林省地方税务局


2017 年 09 月 23 日
星期六
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吉林省地税局近期热点税收问题在线访谈(第一期)

更新时间:2016-10-28 09:00:00点击次数:177109次文章来源:作者:

主题:吉林省地税局近期热点税收问题在线访谈(第一期)

时间:20161028日上午9

嘉宾:

吉林省地税局纳税服务处 副处长 王丽华

吉林省地税局12366纳税服务中心 专家 杨永义




文字实录:

【主持人】

20161028 9:00:15

各位网友朋友,大家好!今天,我们邀请吉林省地税局纳税服务处副处长王丽华和吉林省地税局12366纳税服务中心专家坐席杨永义,就近期热点税收问题与大家在线交流。欢迎两位嘉宾的到来!

【嘉宾 王丽华】

20161028 9:01:02

各位纳税人、各位网友大家好!很高兴通过网络这个平台和大家交流互动,希望大家能够就近期关心的各类热点税收问题畅所欲言,向我们提出问题,也欢迎大家向我们提出意见和建议!谢谢!

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:01:52

各位网友大家好!之前都是通过坐席上的耳机和纳税人一对一的电话沟通,今天很高兴能有这个与众多网友们通过网络一起交流的机会,谢谢!

【主持人】

20161028 9:02:32

好的,两位嘉宾都已经和网友们打过招呼了,下面正式进入在线访谈环节。请各位网友各抒己见,如果有各种税收问题可以在线提问,也可以对我们的纳税服务提出意见和建议。

【网友提问】

20161028 9:03:12

企业发放的职工取暖补贴是否可在企业所得税前扣除?

【嘉宾 王丽华】

20161028 9:04:23

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔20093号)中第三条第()款规定,为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》 (国家税务总局公告2015年第34)第一条关于企业福利性补贴支出税前扣除问题的规定:

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔20093)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔20093号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

国税函〔20093号第三条规定,供暖费补贴属于职工福利费范畴。但按照总局公告2015年第34号第一条规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国税函[2009]3号第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔20093号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

【网友提问】

20161028 9:08:39

合伙企业取得的投资收益如何缴纳个人所得税?

【嘉宾 王丽华】

20161028 9:07:02

《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》(国税函〔200184)第二条规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

提示:如果是以股权投资为经营范围的合伙企业,其对外投资分回的利息或者股息、红利应并入企业收入,按“个体工商户生产经营所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

【网友提问】

20161028 9:08:52

哪些税金可以作为抵扣的应退税款?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:11:03

《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002150号)第一条规定,可以抵扣的应退税款为200151日后征收并已经确认应退的下列各项税金:(一)减免(包括"先征后退")应退税款;(二)依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;(三)误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得;(四)其他应退税款、滞纳金和罚没款;(五)误收和其他应退税款的应退利息。

【网友提问】

20161028 9:13:27

撤县建市后,城市维护建设税的税率应如何确定?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:15:14

《国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复》(税总函〔2016280号)规定,《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》对市区、县城和镇等分别规定了不同的城市维护建设税税率。撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为7%;纳税人所在地在市区以外其他镇的,城市维护建设税适用税率仍未5%

【网友提问】

20161028 9:18:33

农贸市场是否可以免征房产税和土地使用税?

【嘉宾 王丽华】

20161028 9:21:04

《财政部、国家税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔20161号)规定,对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

农产品批发市场和农贸市场,是指经工商登记注册,供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。

【网友提问】

20161028 9:25:17

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产时怎样缴纳城建税和教育费附加?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:27:12

《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》财税〔201674 号第一条规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

【网友提问】

20161028 9:29:26

建筑业51日之前的跨地区工程,营改增后余下的款项上哪里开具发票?

【嘉宾 王丽华】

20161028 9:31:55

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17)第三条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔201636号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

【网友提问】

20161028 9:36:29

开展融资租赁业务签订的融资租赁合同是否需要贴花?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:40:18

《财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》(财税〔2015144号)第一条规定,对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。

提示:在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。

【网友提问】

20161028 9:43:20

通过全国中小企业股份转让系统转让股票所书立的股权转让合同怎样征收印花税?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:45:54

《财政部、国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券(股票)交易印花税政策的通知》(财税〔201447号)规定,在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据,依书立时实际成交金额,由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

【网友提问】

20161028 9:50:12

电子合同需要贴花吗?

【嘉宾 杨永义】

20161028 9:53:47

《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006162号)第一条规定,对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

【主持人】

20161028 9:58:19

谢谢二位嘉宾的细致解答,由于时间关系,本期在线访谈到这里就结束了,感谢到场的各位嘉宾,感谢各位网友的积极参与,欢迎您继续关注本栏目,并参与下一次的互动交流,再见!

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